稅率為 15%，適用于公司全球收入（居民企業(yè)）或德國境內收入（非居民企業(yè)）。附加 5.5% 的團結附加稅，綜合稅率為 15.825%。

??營業(yè)稅（Gewerbesteuer）

由地方政府征收，基礎稅率 3.5%，但地方政府可通過乘數(shù)調整，實際稅率通常為 7%-17%。大城市如慕尼黑、法蘭克福的稅率較高，而小型城鎮(zhèn)可能更低。

??增值稅（Umsatzsteuer）

標準稅率 19%，適用于大多數(shù)商品和服務；7% 的優(yōu)惠稅率適用于食品、書籍等。年營業(yè)額超過 2.2 萬歐元需注冊增值稅，季度申報（營業(yè)額較大企業(yè)需月度申報）。

??其他稅種

• 財產(chǎn)稅
• 遺產(chǎn)稅
• 關稅等

需根據(jù)具體業(yè)務活動評估

??企業(yè)所得稅：次年 5 月 31 日前提交，可申請延期至 9 月 30 日，特殊情況可延至次年 2 月 28 日。

??營業(yè)稅：通常與企業(yè)所得稅同步申報，具體時間由地方稅務局規(guī)定。

??增值稅：季度申報，截止日期為季度結束后第二個月的 10 日。

??預繳稅款：

企業(yè)所得稅需按上一年度稅額分季度預繳，預繳不足可能產(chǎn)生利息。

??所需材料

• 營業(yè)執(zhí)照
• 稅務登記證
• 財務報表
• 銀行對賬單
• 發(fā)票
• 工資單
• 固定資產(chǎn)折舊計劃
• 貸款利息明細

年營業(yè)額超過 50 萬歐元或資產(chǎn)總額超過 30 萬歐元的企業(yè)需接受法定審計。稅務機關有權進行隨機或定向審計，企業(yè)需保留完整會計記錄至少 6 年。

??逾期處罰

未按時報稅或繳稅，稅務局將按未繳稅額的 0.5%/ 月收取滯納金，上限為稅額的 10%（最高 2.5 萬歐元）。

??合理理由（如自然災害）可申請延期，但需主動聯(lián)系稅務局說明情況，稅務籌劃與優(yōu)惠：

• 研發(fā)稅收抵免：符合條件的研發(fā)支出可申請 25% 的稅收抵免。
• 加速折舊：對數(shù)字化、綠色技術等投資允許加速折舊，降低應稅所得。
• 國際稅務協(xié)議：德國與 90 多個國家簽訂避免雙重征稅協(xié)定，跨國企業(yè)可優(yōu)化跨境利潤分配。

??企業(yè)類型差異

個體經(jīng)營者 / 自由職業(yè)者：

按個人所得稅稅率納稅，無需繳納營業(yè)稅，但需自行安排社保。

??藝術家 / 記者：

需強制繳納社保，稅務處理與自由職業(yè)者不同。

關聯(lián)企業(yè)跨境交易需遵循獨立交易原則，保留詳細文檔以避免稅務調整。

? CFC 規(guī)則：

若德國企業(yè)持有低稅率國家子公司的控股權，其利潤可能被追溯征稅。

??歐盟增值稅：

歐盟內 B2B 交易適用反向征收機制，企業(yè)需準確申報歐盟內銷售。

中小企業(yè)建議委托專業(yè)會計師或稅務顧問處理復雜稅務事宜。

??數(shù)字化工具

使用會計軟件簡化記賬流程，確保數(shù)據(jù)準確。

??定期自查

關注稅務政策變化，及時調整稅務策略以降低風險。

德國稅務體系嚴謹且處罰嚴格，企業(yè)需重視合規(guī)性，同時積極利用稅收優(yōu)惠政策優(yōu)化稅負。通過合理規(guī)劃和專業(yè)管理，可有效平衡稅務成本與商業(yè)發(fā)展需求。

免責聲明：

本文僅供廣大讀者交流學習之用，不作為任何商業(yè)投資依據(jù)。如果您這邊需要深入了解境外投資相關的事宜，請您通過電話：400-990-8829，與我們的專業(yè)投資顧問溝通，十分感謝！