如需“境外投資核準(zhǔn)與備案”“資金出境”

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一、什么是“境外投資核準(zhǔn)與備案”

2016年12月，國(guó)家發(fā)改委、商務(wù)部、人民銀行及外匯管理局四部門加強(qiáng)對(duì)境外投資的監(jiān)管。對(duì)于申請(qǐng)備案或核準(zhǔn)的境外投資項(xiàng)目監(jiān)管部門將在受理之前開(kāi)展真實(shí)性和合規(guī)性審查并重點(diǎn)關(guān)注大額非主業(yè)投資、合伙企業(yè)對(duì)外投資、境外上市中資企業(yè)退市等類型及房地產(chǎn)、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部等領(lǐng)域的投資項(xiàng)目。另外在實(shí)際操作中投資額超過(guò)500萬(wàn)美金以上的境外投資項(xiàng)目需要報(bào)告外匯管理局通過(guò)核準(zhǔn)后方可換匯。上述監(jiān)管措施實(shí)施后出現(xiàn)了資金出境難的現(xiàn)象。臻眾認(rèn)為本輪監(jiān)管措施旨在對(duì)境外投資市場(chǎng)進(jìn)行去偽存真的篩查、對(duì)非理性的以及虛假的境外投資進(jìn)行監(jiān)管并非要遏制境外投資，具有真實(shí)商業(yè)需求的、理性的投資項(xiàng)目仍將得到監(jiān)管部門的許可。

2017年8月，國(guó)家發(fā)展改革委、商務(wù)部、人民銀行、外交部出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱“《指導(dǎo)意見(jiàn)》”）。根據(jù)該《指導(dǎo)意見(jiàn)》，境外投資的類型被劃分為三類：鼓勵(lì)類型、限制類和禁止類，我們認(rèn)為國(guó)家支持境內(nèi)有能力、有條件的企業(yè)積極穩(wěn)妥開(kāi)展境外投資活動(dòng)，推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)，深化國(guó)際產(chǎn)能合作，帶動(dòng)國(guó)內(nèi)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)能、優(yōu)質(zhì)裝備、適用技術(shù)輸出，提升我國(guó)技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)制造能力，彌補(bǔ)我國(guó)能源資源短缺，推動(dòng)我國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級(jí)。

在現(xiàn)行的中國(guó)法律法規(guī)體系下，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資一般將主要涉及三個(gè)部門的備案核準(zhǔn)，即國(guó)家發(fā)展改革部門（包括國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)及省級(jí)地方發(fā)展和改革委員會(huì)），國(guó)家商務(wù)主管部門（包括商務(wù)部和省級(jí)地方商務(wù)主管機(jī)關(guān)）以及國(guó)家外匯主管部門（包括國(guó)家外匯管理局和省級(jí)地方外匯主管部門）。在目前的境外投資實(shí)踐中，商務(wù)主管部門與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨(dú)立，不存在互為前提的情況，可以分別報(bào)送。在獲得《企業(yè)境外投資證書(shū)》以及《備案通知書(shū)》后，境內(nèi)企業(yè)方可進(jìn)行境外直接投資的外匯登記。因此在整個(gè)境外投資的過(guò)程中核準(zhǔn)與備案的通過(guò)至關(guān)重要。

二、申報(bào)條件

????1、符合“境外投資”定義：境外投資指的是，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)，通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為；

????2、主體和成立時(shí)間要求：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)均可申報(bào)境外投資。但是成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門的核準(zhǔn)或備案；

????3、股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求：無(wú)法具體說(shuō)明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查；

????4、近期被關(guān)注的六個(gè)境外投資類型：大額非主業(yè)投資、合伙企業(yè)對(duì)外投資、境外上市中資企業(yè)退市等類型以及房地產(chǎn)、娛樂(lè)業(yè)、體育俱樂(lè)部等領(lǐng)域的投資，受到主管部門嚴(yán)格審核。

三、境外投資核準(zhǔn)與備案的申報(bào)流程

四、境外投資核準(zhǔn)與備案的辦理層級(jí)

在上述核準(zhǔn)或備案過(guò)程中，按照企業(yè)投資的類型、地區(qū)以及金額，核準(zhǔn)與備案的層級(jí)也有所區(qū)別：

五、境外投資核準(zhǔn)與備案的申報(bào)材料

（一）?發(fā)改委所需材料：

1.?核準(zhǔn)或備案申報(bào)文件；

2.?項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；

3.?項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告附件：

（1）?投資主體營(yíng)業(yè)執(zhí)照

（2）?投資主體最新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

（3）?公司董事會(huì)決議或相關(guān)的出資決議

（4）?項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告

（5）?投資、并購(gòu)或合資合作項(xiàng)目，提交中外方簽署的意向書(shū)或框架協(xié)議

（6）?自有資金出境的，提供自有資金證明；

（7）?涉及銀行金融的，提供銀行出具的含融資金額的意向書(shū)

（8）?投資決策人員簽署的境外投資真實(shí)性承諾書(shū)

（二）商委所需資料：

1. 《境外投資備案表》或《境外投資申請(qǐng)表》

2.?營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

3.?對(duì)外投資設(shè)立企業(yè)或并購(gòu)相關(guān)章程（或合同、協(xié)議）

4.?相關(guān)董事會(huì)決議或出資決議

5.?最新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（全套）

6.?前期工作落實(shí)情況說(shuō)明（包括盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金來(lái)源情況的說(shuō)明、投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)等）

7.?境外投資真實(shí)性承諾書(shū)

8.?屬于并購(gòu)類對(duì)外投資的，還需在線提交《境外并購(gòu)事項(xiàng)前期報(bào)告表》

六、我們的服務(wù)內(nèi)容

臻眾投資作為中國(guó)領(lǐng)先的跨境投資服務(wù)機(jī)構(gòu)，依托旗下至臻聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，為企業(yè)提供設(shè)計(jì)中國(guó)企業(yè)“境外投資核準(zhǔn)與備案”的一系列配套服務(wù)，幫助取得《備案/核準(zhǔn)通知書(shū)》和《企業(yè)境外投資證書(shū)》。我們的服務(wù)內(nèi)容包括：

（一）編制《盡職調(diào)查報(bào)告》

（二）編制《可行性研究報(bào)告》

（三）編制《投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)》

（四）協(xié)助企業(yè)完成“投資資金來(lái)源情況說(shuō)明”

（五）協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)備或辦理境外投資核準(zhǔn)或備案過(guò)程中所需的其他各類材料

（六）根據(jù)企業(yè)需要，協(xié)助企業(yè)全程申報(bào)，并取得相關(guān)證書(shū)

七、服務(wù)流程

1、簽訂《服務(wù)協(xié)議書(shū)》

2、企業(yè)向我們提供境外投資的基礎(chǔ)信息和資料

3、指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)備《投資資金來(lái)源情況說(shuō)明》，組織編制《可行性研究報(bào)告》、《盡職調(diào)查報(bào)告》、《投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)》等一系列文件

4、協(xié)助企業(yè)向主管部門申報(bào)（根據(jù)雙方協(xié)議，也可由企業(yè)自行申報(bào)）

5、企業(yè)取得核準(zhǔn)與備案批文

八、“境外投資備案”的參考服務(wù)費(fèi)用

注：1、上述為參考價(jià)，實(shí)際報(bào)價(jià)可能根據(jù)項(xiàng)目情況調(diào)整，請(qǐng)以實(shí)際報(bào)價(jià)為準(zhǔn)；

2、上述參考價(jià)均為向政府部門申請(qǐng)備案目的的報(bào)價(jià)，如果客戶需要為實(shí)際跨境投資目的做可行性研究報(bào)告或者盡職調(diào)查報(bào)告，用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，則不適用上述參考報(bào)價(jià)。如有其他，我們將根據(jù)情況另行報(bào)價(jià)。

九、編制報(bào)告所需時(shí)間（以下三份報(bào)告可同時(shí)進(jìn)行）

（一）?編制《盡職調(diào)查報(bào)告》：10個(gè)工作日

（二）?編制《可行性研究報(bào)告》：3個(gè)工作日

（三）?編制《投資環(huán)境分析報(bào)告》：3個(gè)工作日

特別說(shuō)明：考慮到境外投資備案需要做許多前期準(zhǔn)備工作，包括資料的整理、文件的編撰、海外公司的設(shè)立等，建議需要到境外投資的企業(yè)，請(qǐng)?zhí)崆?-2個(gè)月進(jìn)行準(zhǔn)備，以保證有充裕的時(shí)間完成國(guó)內(nèi)的審批程序