經(jīng)濟全球化是當前經(jīng)濟發(fā)展的大趨勢，企業(yè)在國內(nèi)市場飽和后，就會將要點轉(zhuǎn)到海外市場，前往海外投資或者返程投資，對于返程投資很多細節(jié)是要注意的，以下就為大家簡要介紹，僅供參考。

“返程投資”是境內(nèi)居民通過特別目標公司SPV對境內(nèi)開展的直接投資活動，包含但不限于以下方法：購置或置換境內(nèi)企業(yè)中方股權(quán)、在境內(nèi)設立外商投資企業(yè)及通過該企業(yè)購置或協(xié)定控制境內(nèi)資產(chǎn)、協(xié)定購置境內(nèi)資產(chǎn)及以該項資產(chǎn)投資設立外商投資企業(yè)、向境內(nèi)企業(yè)增資。

即，先“走出去”、“再回來”，實現(xiàn)境內(nèi)資本權(quán)益的跨境轉(zhuǎn)移：境內(nèi)居民通過其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進行股權(quán)融資為目標而直接設立或間接控制的境外企業(yè)，然后再回到境內(nèi)開展的直接投資活動。

境外關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地

在設立境外特別目標公司SPV的時候，境內(nèi)投資者多選擇香港或其他國際避稅地(BVI、開曼、薩摩亞……等離岸法區(qū))作為境外關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地。在操作中，境內(nèi)投資者通常選擇香港作為境外關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地，通過注冊香港公司實現(xiàn)跨出境外的第一層控股。

為了企業(yè)“走出去”合規(guī)化，很多投資者會依據(jù)公司的經(jīng)營狀態(tài)做ODI備案或者37號文登記。

ODI備案

國內(nèi)企業(yè)投資中國香港或者其他境外企業(yè)，不論是新設公司、新建項目還是并購股權(quán)，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等，就需要進行境外投資備案(ODI)。通過境外投資備案ODI實現(xiàn)把在境內(nèi)的投資資金合規(guī)匯出到海外。如果企業(yè)境外投資涉及敏感 和地域、敏感行業(yè)的，需要實施核準管理。

ODI備案辦理程序：

發(fā)改委審查：考核投資項目是否敏感，直接或間接投資及投資金額是否合理等;中方投資額在3億美金及以上需要向 發(fā)改委申請，3億美金以下都可以在國內(nèi)企業(yè)注冊地的省級發(fā)改委登記。

商務部申報：考核標的公司的基本情形，是否符合相關(guān)法律法規(guī)要求。

外匯登記：攜帶已獲批的發(fā)改委和商務部文件，前往開戶銀行登記。

37號文登記

37號文登記是用于管理“境內(nèi)居民(中國境內(nèi)的中國國籍人士)通過特別目標公司境外投融資及返程投資”。辦理37號文初始登記，通常需要提交的文件包含但不限于：

1、《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》與申請書;

2、個人身份證明文件;

3、特別目標公司SPV的登記注冊文件;

4、境內(nèi)外企業(yè)權(quán)利機構(gòu)贊成境外投融資的決定書;

5、境內(nèi)居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件;

6、廢棄函：如果除了需要辦理備案的境內(nèi)個人股東，又存在其他不辦理或無法辦理的股東，部分銀行會要求不辦理登記的股東出具一份廢棄函;

7、其他彌補資料。

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