阿拉伯聯(lián)合酋長國財(cái)政部宣布，將從2023年6月1日起，首次對(duì)企業(yè)利潤征收聯(lián)邦企業(yè)所得稅，稅率將保持在9%左右的水平。

以前該國的免稅地位長期以來吸引了全球企業(yè)，為適應(yīng)OECD雙支柱的政策，出臺(tái)此新規(guī)

阿聯(lián)酋新稅收制度的要點(diǎn)包括:

1. 5萬迪拉姆(102,000美元)以下的應(yīng)稅利潤為零稅率；
2. 個(gè)人從工作、房地產(chǎn)和其他投資中獲得的收入，將不征收企業(yè)所得稅；
3. 免稅區(qū)沒有企業(yè)所得稅；
4. 沒有資本利得和股息稅；
5. 新稅對(duì)海灣合作委員會(huì)第二大經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)和政府意味著什么?讓我們來看看專家的意見。

阿聯(lián)酋素有“避稅天堂”之稱，對(duì)全球的超級(jí)富豪們有著巨大的吸引力，長期以來，得益于免稅制度，阿聯(lián)酋在中東地區(qū)乃至全球都發(fā)揮著國際商業(yè)、能源和旅游中心的作用。

據(jù)悉，阿聯(lián)酋免稅制度的大部分仍然存在，包括不征收個(gè)人所得稅，新稅將對(duì)該國境內(nèi)的所有公司和商業(yè)活動(dòng)征收，但自然資源開采不包括在內(nèi)，后者仍將在酋長國層面征收。

阿聯(lián)酋財(cái)政部解釋道，此舉將為引入全球最低稅率鋪平道路。去年10月，經(jīng)合組織(OCED)牽頭的全球企業(yè)稅改迎來關(guān)鍵里程碑，包括阿聯(lián)酋在內(nèi)的136個(gè)國家同意設(shè)立15%的全球最低企業(yè)稅。

另一方面，9%的稅率也和阿聯(lián)酋近年來的經(jīng)濟(jì)多元化政策有關(guān)。數(shù)十年來，和其他中東國家一樣，石油一直是阿聯(lián)酋經(jīng)濟(jì)的支柱。鑒于石油開采可持續(xù)性較低，以及全球向綠色能源轉(zhuǎn)型的趨勢，阿聯(lián)酋政府希望減少對(duì)石油行業(yè)的依賴。

阿聯(lián)酋新稅對(duì)海灣合作委員會(huì)第二大經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)和政府意味著什么?讓我們來看看專家的意見。

對(duì)政府財(cái)政的支持:

這項(xiàng)稅收是阿聯(lián)酋一系列措施的一部分，包括2018年推出增值稅，以減少對(duì)油氣收入的依賴，緩解財(cái)政壓力。

“我們看到，海灣合作委員會(huì)各國都在開征新稅，這是它們加大多元化努力的一部分。雖然高油價(jià)暫時(shí)無法彌補(bǔ)收入與支出之間的缺口，但這種趨勢是不可持續(xù)的。因此將會(huì)征稅，”中東研究所(Middle East Institutes)經(jīng)濟(jì)與能源項(xiàng)目主任凱倫.楊(Karen Young)表示。

“對(duì)阿聯(lián)酋來說，聯(lián)邦稅的實(shí)施有助于阿布扎比平衡財(cái)政預(yù)算，并支付整個(gè)聯(lián)邦的服務(wù)費(fèi)用。但迪拜很可能是企業(yè)稅收收入的最大來源。政府稅收收入的產(chǎn)生將是不均衡的，就像石油收入不均衡一樣，阿布扎比作為一個(gè)酋長國獲得石油收入，然后部分用于資助聯(lián)邦政府預(yù)算。

Moody表示，引入企業(yè)所得稅是2018年以來最重要的財(cái)政改革?！昂澈献魑瘑T會(huì)中，只有阿曼目前對(duì)公民和外國人擁有的企業(yè)，征收企業(yè)利潤稅—大多數(shù)海灣合作委員會(huì)國家，都對(duì)外國公司征收企業(yè)稅(只有巴林不對(duì)任何外國公司征稅)。”

新稅收將擴(kuò)大聯(lián)邦政府的收入基礎(chǔ)，很可能也將擴(kuò)大阿聯(lián)酋的收入基礎(chǔ)，這與目前分配增值稅收入的方式一致，這是除許可證費(fèi)、服務(wù)費(fèi)和不穩(wěn)定的土地銷售之外的一個(gè)新的收入來源?！叭欢?，財(cái)政利益將受到“阿聯(lián)酋非石油經(jīng)濟(jì)中自由區(qū)的巨大作用”的限制，新稅收政策將不適用，”Moody補(bǔ)充說。

對(duì)小企業(yè)的影響:

新稅收政策將給阿聯(lián)酋的中小企業(yè)帶來更多好處，因?yàn)樵谀承┓矫?，阿?lián)酋通過降低費(fèi)用和收費(fèi)緩解了這一問題。相關(guān)人員表示:“最好是按盈利向CIT支付所得額，而不是讓一家虧損的公司仍需支付各種費(fèi)用?！?/p>

稅收對(duì)阿聯(lián)酋國內(nèi)企業(yè)的信用普遍不利，因?yàn)檫@將減少它們的營運(yùn)現(xiàn)金流。“然而，對(duì)大型企業(yè)信貸狀況的總體影響將是溫和的，因?yàn)樗鼈冇袔醉?xiàng)可以抵消影響的手段，比如提高產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)以及減少股東股息?！?/p>

預(yù)計(jì)該稅不會(huì)直接影響初創(chuàng)企業(yè)和小企業(yè)，因?yàn)橐呀?jīng)宣布了最低門檻?！斑@將為利潤低于這一門檻的初創(chuàng)企業(yè)和公司提供空間，讓它們?cè)诒恍路傻臈l款限制之前開展業(yè)務(wù)和運(yùn)營?！?/p>

阿聯(lián)酋Coldwell Banker副總裁Ayman Youssef表示，新的企業(yè)稅制度不會(huì)影響在該國做生意的競爭力。此外，9%的企業(yè)稅率在全球范圍內(nèi)都是有吸引力的，而且個(gè)人房地產(chǎn)投資也不會(huì)被征稅。”

“對(duì)迪拜來說，這加強(qiáng)了自由區(qū)模式，這種模式的重要性一直在下降，

+因?yàn)橥顿Y者持有房地產(chǎn)和擁有公司的權(quán)利一直在擴(kuò)大?，F(xiàn)在，企業(yè)和投資者可能想退回到自由區(qū)。零售業(yè)務(wù)將承擔(dān)最重的稅收負(fù)擔(dān)，而他們的運(yùn)營成本已經(jīng)被征收增值稅，”

關(guān)于阿聯(lián)酋吸引新企業(yè)和人才的能力

財(cái)政部副部長Younis Haji Al Khoori在聲明中表示，新制度將符合透明稅收結(jié)構(gòu)和透明度的國際標(biāo)準(zhǔn)，并防止“有害的稅收行為”。

這將幫助企業(yè)吸引人才，并向新領(lǐng)域擴(kuò)張，“因?yàn)樗麄冊(cè)谝粋€(gè)法律符合國際稅收透明度，和治理議程的國家開展業(yè)務(wù)，這應(yīng)該會(huì)帶來國際業(yè)務(wù)的穩(wěn)定和便利?！?/p>

這將是一種激勵(lì)，特別是對(duì)來自境外稅收轄區(qū)的全球納稅集團(tuán)或投資者。

她說:“我相信，隨著人們對(duì)避稅天堂的擔(dān)憂日益加劇，以及某些司法管轄區(qū)對(duì)非應(yīng)稅企業(yè)施加越來越多的限制，私營企業(yè)將從中受益?！?/p>

“阿聯(lián)酋還將繼續(xù)提供該地區(qū)最具競爭力的企業(yè)稅收制度，埃及、約旦、科威特、黎巴嫩、阿曼、沙特阿拉伯和卡塔爾的稅率在10%至35%之間?！?/p>

Shipsy首席執(zhí)行官兼聯(lián)合創(chuàng)始人Soham Chokshi表示，雖然企業(yè)稅收制度最初可能會(huì)擾亂商業(yè)環(huán)境，投資者也可能會(huì)考慮短期內(nèi)尋找其他前景，但這“最終會(huì)穩(wěn)定下來”。

他說，該稅收旨在支持政府的戰(zhàn)略雄心，這將推動(dòng)企業(yè)的長期增長。他補(bǔ)充說:“這可能是一系列戰(zhàn)略聲明的一部分，有助于阿聯(lián)酋被定位為全球體系不可或缺的一部分，但仍是一個(gè)相對(duì)的避稅天堂?！?/p>

世紀(jì)金融董事長兼首席執(zhí)行官Bal Krishen表示，除了阿聯(lián)酋廣泛的雙重稅收條約網(wǎng)絡(luò)，新制度將加強(qiáng)其作為世界領(lǐng)先的商業(yè)和投資中心的地位。

“由于該政權(quán)的存在，阿聯(lián)酋將能夠應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)數(shù)字化的挑戰(zhàn)。作為新的公司稅的結(jié)果，阿聯(lián)酋重申了其遵守稅收透明度國際標(biāo)準(zhǔn)的承諾，并防止有害的稅收做法。

EPA 國際會(huì)計(jì)聯(lián)盟創(chuàng)始人Peter Meng表示，阿聯(lián)酋從不征收企業(yè)所得稅到征收9%企業(yè)所得稅，這差異是很大的。必然會(huì)打擊投資人的信心，未來的執(zhí)行情況不明朗，這對(duì)執(zhí)政能力也是考驗(yàn)，對(duì)投資人和企業(yè)是不利的！