（1）申報(bào)方式

納稅人可通過提交紙質(zhì)或電子版材料完成納稅申報(bào)。如納稅人擁有獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，則該分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

（2）申報(bào)期限

企業(yè)所得稅的申報(bào)分為按季度預(yù)繳申報(bào)，按年度進(jìn)行決算申報(bào)，以及在作出公司分立、拆分、合并、轉(zhuǎn)制、解散、停產(chǎn)的決定時(shí)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)期限同本內(nèi)容第三部分。

（3）更正申報(bào)

納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)通告對(duì)納稅人的總部機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)審查或稅務(wù)稽查之前，進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。

（4）附列資料

除提交納稅申報(bào)表外，還需報(bào)送以下附列資料：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表（外資企業(yè)或股份公司的財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)審計(jì)）；

B.生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)報(bào)告；

C.彌補(bǔ)虧損相關(guān)的附件；

D.稅收優(yōu)惠、減免相關(guān)的文件；

E.在國(guó)外繳納稅款的文件；

F.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)的企業(yè)所得稅的附件；

G.關(guān)于科學(xué)技術(shù)基金的儲(chǔ)備和使用報(bào)告；

H.關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料；

I.關(guān)于附屬核算單位的企業(yè)所得稅的附件。

2.稅款繳納

（1）繳納方式，參見本內(nèi)容第四部分。

（2）繳納期限：

A.對(duì)于季度繳付，繳納期限為次季首月的第30日前；

B.對(duì)于年度最終繳付，繳納期限為申報(bào)截止日期之前；

C.對(duì)于2023年的第1和第2季度的企業(yè)所得稅，繳納期限在法定截止日期的基礎(chǔ)上延長(zhǎng)3個(gè)月。

（3）預(yù)提所得稅的繳納期限：

A.對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)和利息：按季度繳付的稅款，稅款繳納期限為次季度的 30 日內(nèi)；年度最終繳付的稅款，稅款繳納期限為日歷年度或財(cái)務(wù)年度的最后一天。

B.特許權(quán)使用費(fèi)和技術(shù)與管理費(fèi)：發(fā)生納稅義務(wù)之日起 10 日內(nèi)。

C.如果在越南的企業(yè)支付給外國(guó)公司或在越南開展業(yè)務(wù)的外國(guó)個(gè)人，并且越南付款人有義務(wù)在向?qū)ν飧犊钋邦A(yù)扣相關(guān)稅款，則付款人需在對(duì)外付款的次月第 20 日前繳納稅款，或在對(duì)外付款的次季度第 30 日前繳納稅款。

（4）預(yù)繳稅款要求：

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在四個(gè)季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計(jì)應(yīng)至少為年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的80％，不足80％的將需要繳納逾期滯納金。延期繳納稅款、納稅幣種等規(guī)定，參見本內(nèi)容第四部分。

（1）申報(bào)方式

納稅人可通過提交紙質(zhì)或電子版材料完成增值稅納稅申報(bào)。所有在越南生產(chǎn)或交易應(yīng)稅貨物和勞務(wù)的組織和個(gè)人都必須進(jìn)行增值稅登記。在某些情況下，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)必須單獨(dú)登記注冊(cè)增值稅，并對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)申報(bào)納稅。其中，在不同省份有多個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司，且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在總部集中核算，則必須在總部匯總申報(bào)增值稅，并需要在各省分?jǐn)偤屠U納增值稅。上述分?jǐn)傄?guī)定適用于以下情況：

A.制造業(yè)附屬單位或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；

B.銷售房地產(chǎn)；

C.建筑活動(dòng)；

D.位于各省份的水力發(fā)電站；

E.電子彩票業(yè)務(wù)。

（2）申報(bào)期限

納稅人可選擇按月或按季度申報(bào)增值稅，其中按季度申報(bào)僅適用于上一年銷售額不超過500億越南盾的納稅人。兩種方法的申報(bào)期限如下：

A:按月度申報(bào)的納稅人，報(bào)送增值稅申報(bào)表的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之月起的次月第20日；

B:按季度申報(bào)的納稅人，報(bào)送增值稅申報(bào)表的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之季起的次季首月的第30日。

（3）更正申報(bào)

納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布對(duì)納稅人的總部機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)審查或稅務(wù)稽查之前，進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。

（4）附列資料

除提交納稅申報(bào)表外，還需報(bào)送以下附列資料：

A.銷售的貨物和勞務(wù)清單（附在申報(bào)表內(nèi)）；

B.購(gòu)買的貨物和勞務(wù)清單（附在申報(bào)表內(nèi)）；

C.享受0％稅率的商品和勞務(wù)清單（附在申報(bào)表內(nèi)）；

D.當(dāng)月或當(dāng)季可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的分配表；

D.其他用于證明應(yīng)納稅款的文件。

具體可參見第 80/2021/TT-BTC 號(hào)公告附件內(nèi)容。

2.稅款繳納

（1）繳納方式

參見本內(nèi)容第四部分。

（2）繳納期限

A.一般情況下，按月度或季度申報(bào)增值稅的納稅人，其稅款繳納期限與申報(bào)期限一致；

B.對(duì)于企業(yè)和其他商業(yè)組織，2023 年第1季度及3月至 5月的增值稅款繳納期限延長(zhǎng)6個(gè)月，2023 年7月的增值稅款繳納期限延長(zhǎng)4個(gè)月，2023年8月的增值稅款繳納期限延長(zhǎng)3個(gè)月；

C.對(duì)于個(gè)人和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，2023年的增值稅款繳納期限延長(zhǎng)至2023年12月30日。

延期繳納稅款、納稅幣種等規(guī)定，參見本內(nèi)容第三部分。

3.其他

越南采用消費(fèi)型增值稅，包括固定資產(chǎn)在內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額可全部抵扣。管理上使用專門的增值稅發(fā)票，根據(jù)發(fā)票和其他合法憑證進(jìn)行稅款抵扣。

（1）申報(bào)方式

納稅人可通過提交紙質(zhì)或電子版材料完成納稅申報(bào)。

（2）申報(bào)期限

特別消費(fèi)稅應(yīng)按月申報(bào)，最終在國(guó)內(nèi)銷售的出口產(chǎn)品的特別消費(fèi)稅應(yīng)在發(fā)生時(shí)予以申報(bào)。

（3）特殊事項(xiàng)

A.如納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅商品并通過其分支機(jī)構(gòu)、商店、代理商等銷售商品，則納稅人必須對(duì)所有商品申報(bào)特別消費(fèi)稅。上述分支機(jī)構(gòu)、商店、代理商等無需申報(bào)特別消費(fèi)稅，但必須將銷售報(bào)表復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

B.如納稅人在總部以外的另一個(gè)省份設(shè)有附屬機(jī)構(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅商品，則應(yīng)在生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)特別消費(fèi)稅。

（4）附列資料

A.特別消費(fèi)稅納稅申報(bào)表；

B.應(yīng)稅貨物和勞務(wù)的發(fā)票清單；

C.可抵扣清單（如有）。

①按季申報(bào)納稅的，申報(bào)資料為季度申報(bào)表；

②以年度為計(jì)稅期的，申報(bào)資料包括年度納稅申報(bào)表及其他與確定應(yīng)納稅額有關(guān)的憑證；

③年終稅務(wù)決算的，申報(bào)資料包括年終稅務(wù)決算申報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表以及其他與年終稅務(wù)決算相關(guān)的資料；

④按次申報(bào)納稅的，申報(bào)材料包括申報(bào)表、與納稅義務(wù)相關(guān)的發(fā)票、合同及票據(jù)；

⑤進(jìn)出口貨物，海關(guān)報(bào)關(guān)材料為納稅申報(bào)材料；

⑥若有經(jīng)營(yíng)終止、合同終止、轉(zhuǎn)變企業(yè)所有制形式及企業(yè)重組的，申報(bào)材料包括：稅務(wù)決算表、截止經(jīng)營(yíng)終止、合同終止、轉(zhuǎn)變企業(yè)所有制形式及企業(yè)重組時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、其他與稅務(wù)決算相關(guān)的資料；

⑦根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在符合條件的情況下提交跨國(guó)利潤(rùn)報(bào)告。

①月度申報(bào)納稅的，報(bào)送納稅申報(bào)資料的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之月起的次月20日前。

②季度申報(bào)納稅的，報(bào)送納稅申報(bào)資料的期限為發(fā)生納稅義務(wù)之季起的次季首月的最后一日前。

③按年申報(bào)納稅的，報(bào)送納稅申報(bào)資料的期限如下：

A.對(duì)于年度納稅申報(bào)檔案，報(bào)送期限為下一公歷或財(cái)政年度的首月的最后一日；對(duì)于年度稅務(wù)決算，報(bào)送期限為公歷或財(cái)政年度結(jié)束之日起的第三個(gè)月的最后一日；

B.個(gè)人所得稅年度報(bào)表，報(bào)送期限為下一公歷年度起第4個(gè)月的最后一日；

C.家庭、個(gè)體工商戶申報(bào)的固定所得稅：上年度12月15日；新設(shè)家庭、個(gè)體工商戶：自開業(yè)之日起10日內(nèi)；

④按次申報(bào)納稅的，報(bào)送納稅申報(bào)資料報(bào)送期限為發(fā)生納稅義務(wù)之日起的第10日前；

⑤終止經(jīng)營(yíng)、終止合同或企業(yè)重組的，報(bào)送納稅申報(bào)資料報(bào)送期限為發(fā)生前述事項(xiàng)之日起45日內(nèi)；

⑥提交進(jìn)出口貨物海關(guān)檔案的期限由海關(guān)進(jìn)行規(guī)定。納稅人在申報(bào)期限的最后一天以電子方式申報(bào)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)信息門戶不能正常使用的，納稅人可以在網(wǎng)上門戶恢復(fù)正常使用后的第二天提交電子申報(bào)。

（二）延期申報(bào)

①納稅人因自然災(zāi)害、火災(zāi)或意外事故而不能按時(shí)辦理納稅申報(bào)的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)；

②按月、按年度、按次計(jì)繳稅款或在納稅義務(wù)產(chǎn)生后直接申報(bào)納稅的，延期申報(bào)的期限不能超過30天；從提交納稅申報(bào)檔案的截止日期起至提交稅務(wù)最終確定的申報(bào)檔案，延期申報(bào)的期限不能超過60天；

③納稅人須在納稅申報(bào)期限到期前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送辦理延期申報(bào)的書面申請(qǐng)，書面申請(qǐng)須經(jīng)所在地人民居民委員會(huì)、公安機(jī)關(guān)等相關(guān)機(jī)構(gòu)證實(shí)；

④稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到延期申報(bào)書面申請(qǐng)的3個(gè)工作日內(nèi)，須作出是否準(zhǔn)予延期申報(bào)的書面決定。

①繳納地點(diǎn)

納稅人應(yīng)在以下地點(diǎn)繳納稅款、滯納金和罰金：

A.商業(yè)銀行、其他信貸機(jī)構(gòu)以及法律規(guī)定的其他服務(wù)機(jī)構(gòu)；

B.國(guó)家財(cái)政局；

C.稅收征管機(jī)構(gòu)；

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)的征稅組織；

商業(yè)銀行、其他信貸機(jī)構(gòu)、服務(wù)提供者、國(guó)家金庫(kù)、征稅機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán)的征稅組織（以下簡(jiǎn)稱征稅人）必須準(zhǔn)備好地點(diǎn)、設(shè)備、人員，使納稅人能夠支付稅款、滯納金和罰金。

②繳納方式

納稅人應(yīng)根據(jù)財(cái)政部的指示，以現(xiàn)金、電匯或其他電子方式繳納稅款。

2.繳納期限

①由納稅人自行計(jì)算稅款的，繳納稅款的最后期限為納稅申報(bào)資料報(bào)送期的最后一天；

②企業(yè)所得稅按季繳納的，繳納稅款的最后期限為次季首月的第30日前；

③由稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算稅款、核定稅款的，繳納稅款的最后期限為稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)上注明的期限；

④對(duì)應(yīng)納稅的進(jìn)出口貨物，納稅期限由進(jìn)出口相關(guān)稅法規(guī)定。

3.延期繳納稅款

①稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請(qǐng)，符合下列情況之一的予以延期繳納稅款：

A.因自然災(zāi)害、火災(zāi)等原因造成設(shè)備損壞直接影響到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的；

B.根據(jù)國(guó)家職權(quán)機(jī)關(guān)要求搬遷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所需停止運(yùn)營(yíng)，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果產(chǎn)生影響的。

②延長(zhǎng)期限

A.對(duì)于因自然災(zāi)害、火災(zāi)等原因造成設(shè)備損壞直接影響到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其納稅期限自屆滿之日起，最多可延長(zhǎng)二年；

B.對(duì)于根據(jù)國(guó)家職權(quán)機(jī)關(guān)要求搬遷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所需停止運(yùn)營(yíng)，并對(duì)企業(yè)生經(jīng)營(yíng)結(jié)果產(chǎn)生影響的，其納稅期限自屆滿之日起，最多可延長(zhǎng)一年。

③延期繳納稅款資料

申請(qǐng)延期繳納稅款需提交的資料包括：延期繳納稅款的書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明原因、稅款和納稅時(shí)間、延期事由的證明文件。

4.納稅幣種

納稅幣種為越南盾，政府規(guī)定使用外幣繳稅的除外。

5.滯納金

滯納金金額按逾期稅款的0.03％/天進(jìn)行計(jì)算。

6.多繳稅款、滯納金、罰金退還

如已繳稅款、滯納金、罰金超過法院判決或主管機(jī)關(guān)處理投訴決定書所定數(shù)額的，可退還多繳的稅款，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)多繳的部分按0.03％/天計(jì)息。