對于由第三方就特定收入代扣的PPH23或就特定交易預繳的稅額PPH22，也構成了收入方或進口商預繳當年企業(yè)所得稅的一部分,可以抵扣當年PPH29。

但如果納稅年度內(nèi)預繳的稅額PPH22、PPH23、PPH25及在國外繳納的稅額PPH24總額少于該年度應納企業(yè)所得稅額，那么納稅企業(yè)需要在年終補繳企業(yè)所得稅PPH29。

如果納稅義務人屬于繳納最終稅PPH4.2的企業(yè)，由第三方代扣代繳的稅構成了納稅居民就該收入的最終所得稅。

而對于未在印尼設立常設機構的外資企業(yè)，由印尼支付方就其來源于印尼的收入代扣代繳企業(yè)所得稅PPH26。

了解了印尼公司的報稅流程相關的知識點后，需要填寫的表格填寫相關的規(guī)定有哪些？你了解嗎？還不知道流程的小伙伴，趕緊來瞅瞅看吧~

1、?填寫納稅申報表的規(guī)定

任何注冊為納稅人的商業(yè)實體，通過擁有納稅人識別號?（TIN） 表示，都有義務提交年度所得稅申報表。作為納稅人，您應該使用拉丁字母、阿拉伯數(shù)字和印尼盾正確、完整、清晰地用印度尼西亞語填寫、簽署和提交您的納稅申報表?（KPP） 或通過稅務總局指定的其他渠道。任何獲準以英語和美元貨幣記賬的公司納稅人都必須以印度尼西亞語提交企業(yè)所得稅申報表和附件，但財務報表和美元貨幣除外。

2、?報稅表的種類和格式

以下是年度所得稅申報表的類型：納稅年度的年度所得稅申報表;納稅年度部分的年度所得稅申報表。

在印尼公司納稅申報時，需要填寫的表格取決于公司的具體情況和納稅要求。一般來說，需要填寫的表格可能包括：

PPh 21：個人所得稅申報表

PPh 23：利息、股息和租金所得稅申報表

PPh 25：合作所得稅申報表

PPh 26：外國公司所得稅申報表

PPN 1111：增值稅申報表

SPT Tahunan：年度所得稅申報表

3、?納稅申報表可直接在以下網(wǎng)址提交：

納稅人注冊的服務臺?（TPT）;或由納稅人注冊的稅務局或稅務服務、傳播和咨詢辦公室?（KP2KP） 運營的提供稅務服務的其他地方。除了直接報稅外，還可以通過郵寄、快遞公司或快遞服務提交納稅申報表，并附上送貨收據(jù)

4、?以電子方式提交公司年度納稅申報表的義務

年度納稅申報表必須由符合以下條件的納稅人以電子方式提交：在中型稅務局、雅加達特別地區(qū)稅務局內(nèi)的稅務局和地區(qū)大型稅務局內(nèi)的稅務局注冊;以前以電子方式提交年度納稅申報表;使用稅務顧問服務填寫年度所得稅申報表;和/或他們的財務報表由公共會計師審計。

5、?企業(yè)所得稅年度申報表的渠道

電子申報，將 e-SPT 申請中的 csv 文件上傳到稅務總局網(wǎng)站或申請服務提供商 ;電子表格，填寫從djponline網(wǎng)頁下載的文件并重新上傳。送達后，電子收據(jù)將發(fā)送到注冊的電子郵件。

6、?納稅申報表被視為未提交

如果出現(xiàn)以下情況，納稅申報表將被視為未提交：納稅申報表未簽名（如果直接提交或通過郵寄/快遞服務交付）;納稅申報表遺漏了所需的信息和/或文件;申報多繳稅款的納稅申報表在納稅期、納稅年度或納稅年度結束后3年后提交，并已向納稅人發(fā)出書面警告;或納稅申報表是在稅務總局進行審計、進行公開稅務犯罪調(diào)查或發(fā)出稅務評估通知后提交的。如果納稅申報表被認為未提交，稅務總局必須以書面形式通知納稅人。

7、?文件要求

1、?財務報表;

2、?總收入和付款的計算;

3、?債務權益比率和外國私人債務報告；

4、?主文件和本地文件概述;

5、?國別報告;

6、?招待費清單;

7、?推廣費用清單;

8、?如果涉及石油和天然氣稅賦；需要提交對應報表。

納稅申報是企業(yè)日常經(jīng)營中極為重要的一環(huán)，對于企業(yè)的財務管理和合規(guī)運營具有至關重要的意義。因此，我們需要謹慎、負責、認真學習相關的報稅流程。