新加坡現(xiàn)行主要稅種有：公司所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、 印花稅等。此外，還有對(duì)引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收的勞工稅。新加 坡之前還有遺產(chǎn)稅，政府在2008年2月15日之后取消了該稅種。

【企業(yè)所得稅】

新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新 加坡不對(duì)資本利得征稅，同一集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)可以合并納稅，虧損彌補(bǔ)可無(wú) 限期向后結(jié)轉(zhuǎn)或向前結(jié)轉(zhuǎn)一年。新加坡《稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅 義務(wù)人包括按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)成立的企業(yè)、在新加坡注冊(cè)的外 國(guó)公司（如外國(guó)公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新 加坡屬地原則有來(lái)源于新加坡應(yīng)稅收入的外國(guó)公司（合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除外）。

自2010估稅年度起（即在2010年度繳納2009財(cái)年的所得稅）所得稅 稅率調(diào)整為17%。2019課稅年及以前，應(yīng)納稅收入的前10萬(wàn)新元部分享受

75%稅收減免，10萬(wàn)-29萬(wàn)新元部分享受50%稅收減免；2020課稅年后， 前10萬(wàn)新元部分享受75%稅收減免，10萬(wàn)-19萬(wàn)新元部分享受50%的稅收減免。

【個(gè)人所得稅】

納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩類。居民個(gè)人包 括：新加坡公民、新加坡永久居民以及在一個(gè)納稅年度中在新加坡居留或 者工作183天以上（含183天）的外籍個(gè)人。非居民個(gè)人是指在一個(gè)納稅年 度內(nèi)，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個(gè)人。

一般情況下，居民個(gè)人和非居民個(gè)人都要就其在新加坡取得的所有收 入納稅。自2004年1月1日之后，納稅人在新加坡取得的海外收入不再納稅。

居民個(gè)人的應(yīng)納稅所得額為收入總額扣除費(fèi)用、捐贈(zèng)和稅務(wù)減免后的 所得。非居民個(gè)人的應(yīng)納稅所得稅額為收入總額扣除費(fèi)用和捐贈(zèng)后的所 得，非居民個(gè)人不適用稅務(wù)減免。非居民個(gè)人（非居民董事除外）的受雇 所得適用15%稅率和居民個(gè)人所得稅稅率兩者間較高者。非居民董事的受 雇所得和非居民個(gè)人的其他所得，稅率為22%。

【消費(fèi)稅】

即商品與服務(wù)稅（GST），是對(duì)進(jìn)口貨物和所有在新加坡 提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅，相當(dāng)于一些國(guó)家的增值稅，稅負(fù)由最 終的消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。從事提供貨物和勞務(wù)服務(wù)且年應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額在100萬(wàn)新元 以上的納稅人，應(yīng)進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅登記。進(jìn)行消費(fèi)稅登記的納稅人，其 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。

自2007年7月1日之后，消費(fèi)稅的稅率為7%。出口商品和服務(wù)被歸為 國(guó)際服務(wù)，消費(fèi)稅為0%；出售和租賃無(wú)家具的住宅物業(yè)、進(jìn)口和本地供 應(yīng)貴重金屬的投資、金融服務(wù)豁免消費(fèi)稅；商品在海外進(jìn)行銷售、私人交 易等不適用消費(fèi)稅。受新冠肺炎疫情影響，新加坡政府將消費(fèi)稅率從7%提高到9%的計(jì)劃 推遲至2022年至2025年之間啟動(dòng)。從2023年1月1日起，從海外運(yùn)來(lái)新加坡的所有低值產(chǎn)品也將征收消費(fèi)稅。

【房地產(chǎn)稅】

這是對(duì)所有不動(dòng)產(chǎn)如房子、建筑物和土地征收的一種稅。所有的不動(dòng)產(chǎn)所有人都應(yīng)為所擁有的不動(dòng)產(chǎn)繳納房地產(chǎn)稅。房地產(chǎn)稅按年 繳納，每年1月份繳納全年的房地產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動(dòng)產(chǎn)的年值。不動(dòng) 產(chǎn)的年值是根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的年租金收入估計(jì)的，估計(jì)的租金收入不包括出租 的家具、裝置和服務(wù)費(fèi)。不動(dòng)產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務(wù)局每年會(huì)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的年值進(jìn)行審核調(diào)整。目前，不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%。

【印花稅】

這是對(duì)與不動(dòng)產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。與 不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等；與股 份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。在新加坡境 內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起14日內(nèi)繳納印花稅；在新加坡境外簽 署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的30日內(nèi)繳納印花稅。不同類型的文件適用的稅率不同。印花稅支付方根據(jù)文件中的條款確定，如果文件中對(duì)此未 加以明確，則根據(jù)下表確定納稅人。

【數(shù)字稅】

自2020年1月1日起，在全球年?duì)I業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元的海 外數(shù)字服務(wù)提供商，如在12個(gè)月內(nèi)向新加坡客戶銷售價(jià)值超過(guò)10萬(wàn)新元的 數(shù)字服務(wù)，必須在新加坡消費(fèi)稅系統(tǒng)注冊(cè)并繳納7%消費(fèi)稅。新加坡對(duì)未 來(lái)接入全球性統(tǒng)一數(shù)字稅解決方案持有較高期待。

【碳排放稅】

任何每年排放等于或超過(guò)2.5萬(wàn)噸二氧化碳當(dāng)量溫室氣體的工業(yè)設(shè)施都必須注冊(cè)為應(yīng)稅單位，并每年提交一份監(jiān)測(cè)計(jì)劃和一份排 放報(bào)告。自2019年1月1日起，所有應(yīng)稅單位必須繳納碳排放稅。2019年至2023年，碳排放稅稅率為每噸溫室氣體5新元。